Главная | Автоюрист | Облагается ли материальная помощь к отпуску ндфл

Отражаем единовременную выплату и материальную помощь к отпуску в форме 6-НДФЛ

Облагается ли материальная помощь к отпуску ндфл Пришельцы

Материальная помощь к отпуску: Кроме отпускных, в некоторых организациях предусмотрены и другие выплаты работникам в виде материальной помощи к отпуску. Налогообложение таких выплат напрямую зависит от того, как сформулированы посвященные им положения в коллективном и трудовом договоре, а также локальном акте о материальной помощи. Удачные формулировки помогут избежать и лишних вопросов бухгалтеров, например: Таким образом, минимизация налогообложения на предприятии зависит и от кадровиков - от того, как будет прописано то или иное положение, связанное с различными выплатами сотрудникам, в частности материальной помощи к отпуску.

Юридические аспекты

Значит, с суммы материальной помощи, превышающей установленный предел, НДФЛ удерживается в общем порядке. Как видим, с НДФЛ не возникает сложностей, однако другие налоги и взносы могут вызвать споры между организациями и налоговыми и контролирующими органами. ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование Согласно п.

В соответствии с п.

Удивительно, но факт! Для этого также потребуется пакет подтверждающих документов.

Итак, чтобы ответить на вопрос, нужно ли начислять взносы на суммы материальной помощи к отпуску, необходимо понять, выступает ли материальная помощь объектом обложения ЕСН. Согласно позиции сотрудников финансового ведомства материальная помощь к отпуску не включается в расходы на прибыль на основании п. Аналогичное мнение содержится в Письмах Минфина России от Данную позицию поддерживают суды, но при этом обращают внимание на то, что материальная помощь работникам должна носить социальный характер и не быть связанной с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей.

Однако с такой позицией не всегда согласны сотрудники налогового органа: Есть также решения судов, когда при возникновении споров между налогоплательщиками и контролирующими органами арбитры оказываются на стороне контролеров.

Удивительно, но факт! Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

Рассматривая такие споры, суды обращают внимание на то, закреплена ли выплата материальной помощи в трудовом или коллективном договоре, связана ли она непосредственно с выполнением работником трудовых функций, рассчитывается ли в зависимости от размера оклада или установлена системой оплаты труда и т. В связи с этим суд обоснованно заключил, что выплаченные работникам общества суммы материальной помощи непосредственно связаны с выполнением трудовых обязанностей, предусмотрены коллективным договором, а следовательно, относятся к названным ст.

Для того чтобы не возникало споров с контролирующими органами по вопросу обложения ЕСН суммы материальной помощи, выплаченной сотруднику к отпуску, и бухгалтеру было легче обосновать свою позицию, кадровику необходимо подготовить локальные нормативные акты с учетом следующих требований: При соблюдении перечисленных условий налогоплательщик сможет отстоять свою позицию в суде при возникновении споров с контролирующими органами.

Что касается взносов на ОПС, то, если материальная помощь к отпуску не подлежит обложению ЕСН, на ее сумму не начисляются взносы. Налог на прибыль При расчете налога на прибыль налоговая база может быть уменьшена на расходы по оплате труда.

Удивительно, но факт! В целях исчисления НДФЛ в отношении дохода в виде оплаты труда предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом п. ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование Согласно п.

Из приведенной арбитражной практики следует, что если материальная помощь к отпуску будет оформлена как один из элементов оплаты труда, то согласно ст. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Согласно п. В то же время согласно п. В Перечень выплат включены суммы материальной помощи, оказываемой работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами РФ, а также оказываемой в связи с постигшим работников стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, в связи со смертью работника или его близких родственников п.

Положение о материальной помощи

Сотрудники ФСС, руководствуясь Перечнем выплат, считают, что на все иные выплаты в пользу работника работодатель должен начислять страховые взносы. По мнению специалистов ФСС, наличия трудовых отношений между работодателем и работником достаточно для того, чтобы признавать каждую выплату работнику оплатой труда при этом Перечень выплат является закрытым, а значит, все выплаты, не поименованные в нем, включаются в оплату труда работника и облагаются страховыми взносами.

На премии к юбилейным датам работников и на стоимость подарков в связи с юбилеями, а также на отпускные выплаты к дополнительным отпускам, не предусмотренным ТК РФ, страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляться должны, поскольку они хотя и не связаны с результатами трудовой деятельности, но составляют доход застрахованных лиц и прямо не указаны в названном Перечне. Стоит отметить, что судебная практика по данному вопросу противоречива. Одни суды придерживаются позиции сотрудников ФСС, обосновывая свою точку зрения следующим: Другие суды придерживаются противоположной точки зрения.

Она основывается на том, что страховыми взносами облагаются только начисления, которые непосредственно связаны с платой за труд работника, с исполнением им трудовых обязанностей. Суды освобождают от страховых взносов отдельные выплаты помимо тех, которые указаны в Перечне выплат , в частности разовые выплаты, материальную помощь к отпуску, так как они не являются вознаграждением за конкретные трудовые результаты Постановления ФАС ВСО от Рекомендации Из всего сказанного вытекает, что начисление взносов во многом зависит от локальных нормативных актов организации.

В частности, для минимизации налогообложения в положении о материальной помощи необходима следующая формулировка: Обратим внимание, что это нужно прописать именно в положении о материальной помощи или коллективном договоре, но ни в коем случае не в положении об оплате труда, иначе контролирующие органы ФНС, ФСС посчитают такую выплату элементом оплаты труда и, соответственно, доначислят налоги и взносы.

Таким образом, чтобы не начислять взносы и "зарплатные" налоги на суммы материальной помощи и в дальнейшем иметь возможность отстоять свою позицию в суде, надо выполнить следующие условия:


Читайте также:

  • Кто оставил завещание германии
  • Молитва от клеветы и осуждений
  • Как уведомить жену о разводе
  • Онлайн расчет ежемесячного платежа по ипотеке сбербанк
  • Квартира в ипотеке кого можно прописать
  • Договор аренды земли судебная практика
  • Номера перебиты автомобиль не в угоне