Главная | Наследовательное право | Финансовая возвратная помощь юридическому лицу

ВОЗВРАТНАЯ И БЕЗВОЗВРАТНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ ФИЗЛИЦАМ

Возвратная финансовая помощь, по сути, является беспроцентным займом. На практике, как правило, с целью получения беспроцентного займа физическое лицо работник или не работник обращается к администрации предприятия с заявлением, в котором указывается желаемая сумма займа и срок, на который он предоставляется. Администрация предприятия, в свою очередь, на основании заявления работника должна принять решение о предоставлении займа работнику или об отказе в его выдаче.

Вместе с тем договоренность о предоставлении займа может быть достигнута и путем устных переговоров. В случае принятия положительного для физического лица решения, между ним и предприятием заключается договор займа. Такой договор является гражданскоправовым и отношения, возникающие по нему, регулируются нормами ГКУ. Договор займа между физическим лицом и субъектом хозяйствования заключается в письменной форме. Отметим, что заключение договора в устной форме допускается между физическими лицами, когда сумма займа не превышает грн.

В договоре обязательно указываются предмет договора и сумма займа, срок и порядок возврата займа, ответственность за нарушение договора, способы обеспечения обязательств по договору. Кроме того, обязательно нужно указать, что заем, предоставляемый физическому лицу, является беспроцентным. Иначе у проверяющих органов будут все основания признать договор займа платным, т.

При этом размер процентов будет определяться исходя из учетной ставки НБУ ч. Что касается суммы займа, то она действующим законодательством не ограничена.

финансовая возвратная помощь юридическому лицу было

Поэтому заем может быть выдан физическому лицу в любой сумме. Как приложение к договору может быть составлен график погашения заемщиком полученного им денежного займа. Нотариальное заверение договора займа не обязательно, но возможно по желанию сторон. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег физическому лицу и с этого же момента договор вступает в силу ч. Заем предоставляется на возвратной основе и на определенный в договоре срок. Возврат денежного займа физическим лицом производится путем отчислений из заработной платы заемщика возможно, если это работник, путем внесения в кассу или зачисления на текущий счет заимодателя такой способ погашения подходит как для работника, так и для неработника предприятия.

Отметим, что в случае погашения займа, выданного работнику, путем отчислений из зарплаты, ограничения, установленные ст. В соответствии со ст. Предусмотренные в КЗоТ случаи, когда применяется ограничение размера отчислений из заработной платы работника, являются гарантией прав работника. Во всех других случаях работник волен сам распоряжаться своей заработной платой. Вместе с тем, если условиями договора не предусмотрено, что заем погашается путем отчислений из заработной платы, и нет соответствующего заявления от работника, в случае непогашения работником займа работодатель не вправе производить отчисления из его заработной платы в счет погашения беспроцентного займа.

Безвозвратная финансовая помощь для целей ГКУ является подарком, если она не имеет целевого характера, или пожертвованием, если она имеет целевой характер. В рассматриваемом случае предметом договора дарения будут денежные средства.

этой финансовая возвратная помощь юридическому лицу первый взгляд

В соответствии с ч. Отметим, что в случае, когда за предоставлением финансовой помощи обращается работник, следует учитывать нормы КЗоТ и положения коллективного договора. Если финансовая помощь предоставляется работнику на основании коллективного договора, то такую помощь следует рассматривать как материальную, предоставленную в рамках трудовых отношений.

В данной ситуации нормы ГКУ применяться не будут. Вопросы налогообложения и учета. Денежные средства, выданные физическому лицу по договору займа беспроцентного,соответствуют понятию возвратной финансовой помощи. Таким образом, если в договоре займа указано, что заем является беспроцентным и подлежит возврату в определенные сроки, есть все основания считать такой заем для целей налогообложения возвратной финансовой помощью.

В налоговом учете предприятиязаимодателя операции по предоставлению и возврату беспроцентного займа физическому лицу не отражаются.

Удивительно, но факт! Приказом Минфина РФ от Как видим, если помощь будет предоставлена физическому лицу как безвозвратная финансовая, то она полностью попадет под обложение налогом на доходы физических лиц.

То есть при выплате займа не возникает расходов, при его возврате доходов абз. В соответствии с п. Следовательно, в период действия срока договора займа, заключенного согласно требованиям ГКУ, выплаченная по такому договору сумма не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц далее НДФЛ. Единым социальным взносом далее ЕСВ сумма выданного займа не облагается независимо от того, работнику или неработнику он выдан, поскольку данная выплата не входит в фонд оплаты труда согласно п.

Следует обратить внимание еще на один важный момент. При этом плательщики ЕСВ обязаны уплачивать ЕСВ в части начислений при каждой выплате заработной платы одновременно с получением перечислением указанных сумм.

Удивительно, но факт! В договоре обязательно указываются предмет договора и сумма займа, срок и порядок возврата займа, ответственность за нарушение договора, способы обеспечения обязательств по договору.

То есть в день погашения займа путем удержаний из зарплаты работодатель обязан уплатить ЕСВ в части начислений. В связи с этим рекомендуем в договоре займа указать, что погашение займа осуществляется в день выплаты заработной платы. В противном случае в день осуществления хозяйственной операции по удержанию части заработной платы в счет погашения займа а это, как правило, последний день календарного месяца предприятию необходимо будет уплатить авансовые платежи по ЕСВ. В случае если работник, которому предоставлен заем, увольняется, то порядок погашения займа зависит от условий договора.

Если согласно условиям договора займа работник обязан погасить в полном объеме оставшуюся часть задолженности, он при увольнении вносит соответствующую сумму денежных средств в кассу предприятия или перечисляет ее на текущий счет предприятия. Если же договор займа не содержит условия, обязывающего работника вернуть непогашенную часть займа при увольнении, такой работник обязан продолжать погашать задолженность по займу в соответствии с графиком платежей, установленным договором.

Но независимо от того, как будет погашаться заем в случае увольнения работника, в данном случае налогооблагаемый доход у такого работника не возникает. Сумма задолженности включается в налогооблагаемый доход физического лица только в случае, если предприятие простит долг заемщику или истечет срок исковой давности по такой задолженности.

Рассмотрим каждую из возможных ситуаций. Сразу отметим, что сумма прощенного долга по договору займа не включается в состав расходов предприятия, поскольку такие расходы не связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. Относительно обложения прощенной суммы займа НДФЛ отметим следующее. При этом в случае если кредитор уведомляет налогоплательщикадолжника об аннулировании долга и включает сумму долга в Налоговый расчет по форме 1ДФ по итогам квартала, в котором был аннулирован долг, то должник самостоятельно уплачивает НДФЛ с такого дохода и отражает его в годовой налоговой декларации.

Сумму налогового обязательства, указанного в декларации, физическое лицо обязано уплатить до 1 августа года, следующего за отчетным п. Сумма долга подлежит налогообложению по ставкам, установленным НКУ. Получается, предприятие не обязано удерживать с суммы долга НДФЛ при выполнении им двух условий должник заемщик предупрежден об аннулировании долга. Целесообразно, чтобы предупреждение было сделано в письменной форме, сумма долга отражена в Налоговом расчете по форме 1ДФ за квартал, в котором принято решение об аннулировании долга.

Если предприятие прощает долг неработнику, то вопроса с ЕВС не возникает. Чего не скажешь о ситуации, когда долг простили работнику предприятия. В указанном документе прощенный по договору займа долг не указан ни в числе выплат, которые включаются в фонд оплаты труда, ни в числе тех, которые в него не входят.

Налоговый учет

Не указан такой вид дохода и Перечне Вместе с тем в письме от В связи с наличием таких разъяснений есть вероятность, что Пенсионный фонд будет настаивать на обложении ЕСВ прощенной суммы долга. Если предприятие принимает решение о прощении работнику долга по выданному займу, минимизировать налоговую нагрузку можно следующим образом. На сумму части займа, которую работник не будет погашать, работнику может быть предоставлена нецелевая благотворительная помощь по семейным обстоятельствам.

Безвозвратная финансовая помощь Если финансовая помощь предоставляется физическому лицу на безвозвратной основе, то для целей налогообложения она подпадает под определение безвозвратной финансовой помощи, которое дано в п. При этом не играет роли, на каком основании была предоставлена финансовая помощь согласно договору дарения, договору пожертвования, то ли без заключения таких договоров, т.

В расходы сумму безвозвратной финансовой помощи включить нельзя, поскольку отсутствует связь с хозяйственной деятельностью. Для целей раздела IV НКУ, которым установлен порядок налогообложения доходов физических лиц, безвозвратная финансовая помощь является доходом в виде дополнительного блага п.

Как указывалось выше, доход в виде дополнительного блага облагается НДФЛ по ставкам, установленным п. Налоговым агентом в данном случае является предприятие, предоставившее безвозвратную финансовую помощь. Если безвозвратная финансовая помощь предоставляется неработнику предприятия, то ЕСВ она однозначно не облагается.

Договор займа

В случае, когда безвозвратная финансовая помощь предоставляется работнику предприятия, то для невключения суммы такой помощи в базу начисления ЕСВ работник в заявлении должен указать, что просит о предоставлении материальной помощи в связи с семейными обстоятельствами, или на оплату лечения, или на оздоровление детей. Соответствующая формулировка должна быть в приказе распоряжении руководителя с указанием, что помощь имеет разовый характер. При наличии таких формулировок в заявлении работника и в приказе распоряжении руководителя, и при условии, что помощь предоставляется отдельным работникам, материальную помощь можно не облагать ЕСВ, поскольку она не входит в фонд оплаты труда согласно п.

Как видим, если помощь будет предоставлена физическому лицу как безвозвратная финансовая, то она полностью попадет под обложение налогом на доходы физических лиц. Вместе с тем, следует иметь в виду, что нормами раздела IV НКУ предусмотрено освобождение от налогообложения отдельных видов материальной помощи, которые предоставляются физическим лицам с соблюдением определенных условий. Так, уже упоминалась возможность предоставления физическим лицам нецелевой благотворительной помощи.

Любой плательщик налога имеет право на необлагаемую нецелевую благотворительную помощь, в том числе материальную, если выполняются следующие два условия она предоставляется юридическим или физическим лицом, являющимся резидентом Украины, т. Обращаем внимание, что в заявлении физическое лицо должно указать, что он просит предоставить именно нецелевую благотворительную помощь например, в связи с семейными обстоятельствами. Соответственная формулировка должна быть и в приказе руководителя, что будет основанием для необложения помощи при соблюдении вышеперечисленных условий.

Если размер предоставляемой помощи превышает установленный предел, то сумма помощи, превышающая такой предел, облагается НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. Для целей обложения НДФЛ сумма нецелевой материальной помощи не является заработной платой. Как необлагаемая, так и облагаемая часть нецелевой благотворительной помощи не будет облагаться ЕСВ. Таким образом, порядок налогообложения финансовой помощи зависит от того, каким образом будет оформлено ее предоставление физическому лицу.

Все возможные варианты перед вами, остается выбрать, какой из них будет наиболее приемлемым. Если вам нужна консультация по финансовой помощи физическим лицам, просто позвоните нам по телефонам Случайные статьи:


Читайте также:

  • Госпошлина за признание права собственности на гаражи
  • Выкуп невесты права семейную жизнь
  • Программа от сбербанка ипотека в белгороде
  • Сбил пешехода водитель не виноват