Главная | Жилищные вопросы | Сумма вычета на доходы от реализации недвижимого имущества

Имущественный вычет при продаже имущества

Кто может получить вычет и в каких ситуациях он предоставляется

Налог при сделках с недвижимостью Налог при сделках с недвижимостью На основании пп. Сумма дохода, полученного по договору купли-продажи недвижимого имущества, определяется исходя из стоимости реализованного объекта имущества или доли в праве см. Письмо ФНС России от Физические лица, получившие в налоговом периоде календарном году такие доходы, обязаны согласно пп. Если налогоплательщиком продан жилой объект, который принадлежал ему и его несовершеннолетнему ребенку на праве общей долевой собственности, то в связи с получением доходов несовершеннолетний ребенок также признается налогоплательщиком НДФЛ ст.

При этом несовершеннолетние дети участвуют в налоговых правоотношениях через своих законных представителей, в качестве которых могут выступать родители ребенка или опекуны попечители ст. Поэтому в данном случае налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена как в отношении доходов, приходящихся на долю родителя, так и в отношении доходов, приходящихся на долю несовершеннолетнего ребенка налогоплательщика. Налоговая декларация ребенка заполняется и подписывается его законным представителем.

Удивительно, но факт! Рассмотрим, в каком размере в данном случае может быть предоставлен имущественный налоговый вычет налогоплательщику - продавцу квартиры.

Для родителей таким подтверждающим документом является свидетельство о рождении ребенка. Поэтому при исчислении суммы налога, подлежащего уплате с таких доходов, сумма налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на суммы полагающихся налогоплательщику стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов. Поэтому при исчислении суммы налога, подлежащего уплате с таких доходов, сумма налогооблагаемого дохода не может быть уменьшена на суммы налоговых вычетов.

Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, которые находились на территории Российской Федерации не менее дней в календарном году. Данное положение распространяется на всех физических лиц независимо от их гражданства и соответствует принципам, провозглашенным в п. Следовательно, если гражданин Российской Федерации, постоянно проживающий в Германии, получил в г.

Размеры вычетов при продаже недвижимого имущества При налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода на основании соответствующих документов, подтверждающих срок нахождения этого имущества в собственности налогоплательщика, а также при необходимости - размер фактически произведенных расходов, связанных с его приобретением и реализацией.

При этом размер имущественного налогового вычета, предоставляемого в отношении доходов от продажи каждого из объектов недвижимого имущества, реализованного в налоговом периоде, определяется отдельно и зависит от времени нахождения этого имущества в собственности налогоплательщика. Имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет В частности, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающих в целом 1 млн руб.

Удивительно, но факт! Машина была в вашей собственности:

Таким образом, общий размер вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику в отношении всех проданных им в налоговом периоде объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не может превышать в целом 1 млн руб. Возможность переноса остатка имущественного налогового вычета, установленного пп.

Перечень видов недвижимого имущества, при продаже которых налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит. Физическим лицом в ноябре г. Условиями договора предусмотрено, что покупатель уплачивает продавцу руб. Рассмотрим, в каком размере в данном случае может быть предоставлен имущественный налоговый вычет налогоплательщику - продавцу квартиры.

В соответствии с п. В данном случае исходя из условий договора купли-продажи квартиры налогоплательщик - продавец квартиры вправе при определении налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным в г. При этом налогоплательщик не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в отношении суммы дохода от продажи в г. Имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет До вступления в силу Федерального закона от В соответствии со ст.

Федеральным законом от Из данного положения следует, что доходы, получаемые физическими лицами от реализации любого имущества, принадлежащего им более трех лет, не облагаются НДФЛ, в силу чего у них не возникает обязанности уплачивать НДФЛ в бюджет. При этом налогоплательщики не обязаны, как это было ранее установлено ст.

Таким образом, если налогоплательщик в г. Вычет в размере фактических расходов Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета в пределах максимально установленного размера вычета в отношении доходов от продажи объектов недвижимого имущества в целом 1 млн руб. Следует обратить внимание на то, что расходами, связанными с получением доходов от продажи имущества, могут признаваться расходы налогоплательщика-продавца по приобретению реализованного имущества, затраты на неотделимые улучшения этого имущества, его предпродажную подготовку, а также расходы, понесенные налогоплательщиком-продавцом при его продаже например, оплата услуг риелтора, агента, нотариуса и т.

Новый вид имущественного налогового вычета Статьей 4 Федерального закона от Здесь следует обратить внимание на то, что в соответствии с п. Сказанное означает, что налогоплательщики вправе в г. Установление срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика Как было ранее отмечено, размер имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.

Нередки случаи, когда налогоплательщику сложно определить фактический срок владения имуществом, основываясь непосредственно на имеющихся у него правоустанавливающих документах. В соответствии со свидетельством о праве собственности квартира являлась объектом индивидуального права собственности мужа с г.

В результате развода общее имущество супругов было разделено между супругами по их соглашению, согласно которому полное право распоряжения этой квартирой в апреле г. В декабре г. Исходя из правоустанавливающих документов срок нахождения проданного имущества в собственности налогоплательщика, реализовавшего квартиру, составляет менее трех лет.

В связи с этим при декларировании в г. Вместе с тем с учетом п. При этом доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено договором между супругами. Таким образом, срок владения одним из супругов конкретным объектом имущества, полное право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.

Следовательно, в данном случае бывшая супруга при декларировании в г. Налогоплательщиком в связи со сносом дома в декабре г. Рассмотрим, как в этом случае будет определяться период нахождения квартиры в собственности налогоплательщика для целей получения имущественного налогового вычета по доходам от продажи объекта недвижимости: Особенности заключения договора купли-продажи недвижимости, связанные со спецификой предмета купли-продажи, определены параграфом 7 гл. При отсутствии в договоре этих данных условие о недвижимом имуществе, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.

В данном случае предметом договора купли-продажи недвижимости может являться только новая квартира, принадлежащая налогоплательщику менее трех лет, поскольку право собственности на недвижимое имущество возникает согласно ст. Таким образом, для целей определения размера имущественного налогового вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику в отношении доходов от продажи новой квартиры, срок нахождения реализованного имущества в собственности налогоплательщика исчисляется от даты государственной регистрации права на эту квартиру.

Поэтому при декларировании в г. Продажа недвижимого имущества, находившегося в общей долевой или в общей совместной собственности!! В случаях продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности нескольких совладельцев, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между всеми совладельцами на основании их письменного соглашения.

Вместе с тем необходимо учитывать, что положения пп. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что именно является объектом договора купли-продажи.

сумма вычета на доходы от реализации недвижимого имущества недовольства пронесся

Под долей долями в жилых помещениях в данном случае следует понимать часть жилого объекта, выделенную в натуре, а не долю в праве общей долевой собственности на жилое помещение. Как указано в п. Следовательно, жилищное законодательство рассматривает комнату и долю доли в квартире в качестве самостоятельного объекта жилищных отношений. По смыслу положений пп. Кроме того, в п. Поэтому при продаже доли долей в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности одного налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет по доходам от продажи такой доли долей в квартире предоставляется в размере, не превышающем 1 млн руб.

Документами, подтверждающими, что доля доли в жилом помещении выделена в натуре, могут, в частности, являться свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и иные представленные налогоплательщиком в налоговый орган документы. При реализации жилого дома, квартиры или комнаты как единого жилого объекта, находящегося в собственности нескольких совладельцев, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле в праве собственности.

Определим, в каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет каждому из бывших совладельцев в отношении доходов, полученных ими от продажи принадлежащих им долей в квартире при подаче ими в налоговый орган налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за г. В данном случае в обоих случаях предметом договора купли-продажи являлась доля в квартире, выделенная в натуре, а не доля в праве собственности на это имущество.

Из договора купли-продажи квартиры следует, что мать и дочь продали в г. Рассмотрим вопрос о том, в каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи квартиры каждому из бывших совладельцев при подаче им в налоговый орган налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за г. В данном случае совладельцами была продана вся квартира, принадлежавшая им на праве равнодолевой собственности менее трех лет, то есть жилой объект отчуждался в целом, а не по долям.

Читать популярные статьи на сайте

Поэтому применяется более сложный порядок расчета и распределения имущественного налогового вычета, предоставляемого бывшим совладельцам квартиры, чем в предыдущем случае: Физическое лицо получило в г. Определим, в каком размере налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи квартиры при подаче им в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за г. В ситуации, когда реализованный жилой объект был ранее приобретен одним налогоплательщиком по долям в различные сроки, как и в предыдущем случае, можно говорить об одновременном применении двух видов имущественного налогового вычета.

В данном случае налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с продажей всей квартиры в следующем порядке: Продажа нескольких объектов недвижимого имущества Нередки случаи, когда граждане совершают в одном налоговом периоде несколько сделок купли-продажи объектов недвижимого имущества.

Разберемся на конкретных примерах, в каком порядке налогоплательщикам следует определять в таких случаях размер полагающегося им имущественного налогового вычета. Налогоплательщик, владевший на праве собственности тремя земельными участками менее трех лет, в г. Определим возможные варианты предоставления налогоплательщику имущественных налоговых вычетов в отношении доходов, полученных им от продажи в одном налоговом периоде трех земельных участков.

Кроме того, в отношении доходов от реализации каждого объекта имущества вычет может определяться отдельно. В частности, в данном случае возможны следующие варианты определения размера имущественных налоговых вычетов: Физическим лицом в г. Рассмотрим возможные варианты определения размера имущественных налоговых вычетов. При продаже в одном налоговом периоде двух объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи жилого дома и земельного участка, в размере до 1 млн руб.

Что касается доходов, полученных налогоплательщиком при продаже квартиры и доли в квартире, находившихся в его собственности более трех лет, указанные доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ. На основании представленных примеров можно сделать следующие выводы: Продажа и приобретение объектов недвижимого имущества в одном налоговом периоде Во многих случаях за продажей объектов недвижимого имущества следует приобретение или строительство других объектов недвижимости в этом же налоговом периоде либо покупка одних объектов недвижимого имущества предшествует продаже других объектов.

Налогоплательщик в г. Кроме того, если свидетельство о праве собственности на недостроенный жилой дом было оформлено в г. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение не оконченного строительством жилого дома налогоплательщик представляет свидетельство о праве собственности на этот дом, а также платежные документы об уплате денежных средств продавцу. Такими документами являются, например, копии банковских платежных извещений, документы, подтверждающие передачу денежных средств через банковскую ячейку, выданная продавцом жилого объекта и заверенная его личной подписью расписка о получении им денежных средств от покупателя с указанием в ней ФИО продавца, его паспортных и адресных данных, полученной суммы денежных средств, даты получения денежных средств от покупателя.

Таким образом, при декларировании в г. Предоставление вычета при обмене имущества Наряду со сделками, осуществляемыми в соответствии с договорами купли-продажи жилых объектов, граждане, желающие съехаться или разъехаться, совершают также сделки на основании договоров мены жилой площади, находящейся у них в собственности. Рассмотрим, какие права и какие обязанности возникают у налогоплательщиков, участвующих в договорах мены. Отношения сторон по договору мены и договору купли-продажи имеют одинаковую экономическую природу, что подтверждается ст.

Таким образом, обмен квартиры следует рассматривать как одновременную продажу одного и покупку другого жилого объекта.


Читайте также:

  • Ипотека в великом новгороде от государства
  • Оформление наследства сроки юридическое
  • Взяли ипотеку а на мебель денег нет